증여세는 상속세와 유사하지만 생전에 타인에게 무상으로 증여한 금액에 대해 부과되는 세금을 말합니다. 무상으로 받은 경우에 발생하며, 직계존속, 직계비속을 기준으로 관계에 따라 증여세 면제한도가 달라집니다. 오늘은 자녀 현금 증여세 면제 한도 및 증여세 세율 계산기 대해 알아보겠습니다.
예를 들어, 본인이 직계비속인 아들에게 하는 경우와 형제인 동생에게 주는 면제 한도 기준이 다르기 때문에 세금을 미리 알고 계산해 두는 것이 좋습니다. 증여세는 증여를 받는 사람이 납부하는 세금으로 증여를 하는 증여자는 세금 납부를 하지 않습니다. 따라서 무상으로 증여 받은 사람이 세율에 따라서 납부하면 됩니다.
현금 증여세 세율
현금 증여세율은 아래와 같습니다.
세율
| 과세표준 | 1억원 이하 | 5억원 이하 | 10억원 이하 | 30억원 이하 | 30억원 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 세 율 | 10% | 20% | 30% | 40% | 50% |
| 누진공제액 | 없음 | 1천만원 | 6천만원 | 1억 6천만원 | 4억 6천만원 |
세율 기준은 10년을 기준으로 하며, 동일인으로부터 받은 증여 재산 총액에 따른 과세 가액에 이를 가산하여 신고하여야 합니다. 따라서 위 기준은 증여세 면제 한도를 초과하는 금액에 적용되는 세율로 볼 수 있습니다.
예를 들어 배우자 증여세 면제 한도는 6억 원으로 10년 간 증여한 금액이 6억 원이 초과하지 않은 이상 이 금액에 대해 공제가 가능합니다.
그렇기 때문에 10년 간 합산 금액이 6억 원 미만인 경우에는 세금이 부과되지 않으나, 6억 원을 초과해서 6억 5천만 원이 되는 경우라고 가정해 보면 6억 원이 넘는 금액인 5천만 원에 대한 세금이 부과됩니다. 5천만 원 금액은 1억 원 이하 세율 10%에 해당하기 때문에 5천에 대한 10%, 500만 원을 납부하면 되며 누진 공제액이 없어서 제외할 금액은 없습니다.
하지만 금액이 커지면서 납부 세액이 많아진다면 누진 공제액을 제외하고 납부하시면 되니 참고하시기 바랍니다.
자녀 증여세 세율
자녀에 대한 증여세 세율은 10년 간 최대 5천만 원, 미성년자 자녀는 최대 2천만 원까지 가능합니다. 하지만 현재 국회가 성인 자녀 증여세 공제 확대를 위한 현행법을 통과시키면 부모로부터 면제 한도 5000만 원과 결혼 자금 증여세 1억 원을 포함해 최대 1억 5000만 원을 받아도 증여세를 납부하지 않아도 됩니다.
자녀 증여세율은 2014년 당시 5000만 원으로 정해진 이후 약 10년 동안 변함이 없었습니다. 물가가 계속 오르는데 세율에는 변함이 없다는 점이 문제라는 지적이 많았습니다.
현재 서울 시내 아파트 시세는 신축 기준 8억~10억 원 이상의 수준인 만큼, 정부가 자녀 결혼 자금 증여세 법안을 통과시킨다면 앞으로의 결혼을 장려하며 저출산 해소를 하겠다는 정부의 세금 완화 계획이라 볼 수 있습니다.
증여세 세율 계산기
- 홈택스 홈페이지로 접속하세요
- 하단에 보이는 세무업무별 서비스 두 번째 페이지를 클릭하세요
- 모의계산을 클릭합니다.
- 증여세 자동계산하기를 클릭하세요
- 증여세 간편계산 또는 자동계산을 클릭하세요
- 증여 날짜와 증여와 관계, 증여 받은 금액을 입력하세요.
- 세액계산하기를 누르면 계산됩니다.
홈택스에서 세율 계산기를 이용하실 수 있습니다. 하지만, 홈택스 홈페이지를 접속해 봐도 잘 모르는 사람들이 많이 있는데요. 아래 설명을 따라 하면 간단하게 자신이 받은 증여세에 대한 세율을 얼마나 납부해야 하는지 계산할 수 있으니, 모의 계산을 해보겠습니다.
증여세 면제한도
- 배우자 : 6억 원
- 직계존속 : 5천만 원 [계모,계부 포함]
- 직계비속 : 5천만 원
- 직계존속 미성년자 : 2천만 원
- 기타 친족 : 1천만 원 [6촌 이내 혈족, 4촌 이내 인척]
며느리, 사위는 어디에 포함되는지 궁금해 하시는 분들이 많습니다. 기타 친족에는 며느리, 사위도 포함되며, 위 면제 한도는 10년을 기준으로 면제 한도 기준이 되는 부분이다 보니 이를 초과하는 경우에는 세율에 따라 세금을 납부해야 합니다.
또한, 증여를 받으신 후 신고 기한 내에 증여세를 신고 및 납부를 하시면 신고 금액의 3%를 세액 공제 받으실 수 있습니다. 증여세 신고 기한은 증여가 발생한 달의 말일로부터 3개월 이내에 신고하여야 하며, 기한 내에 증여세 신고 및 납부를 하지 않을 경우 가산세가 부과될 수 있으니 주의하시기 바랍니다.
가족 관계 증명서, 증여 재산 및 감정 평가서, 채무 증빙 서류, 신분증, 주민등록등본, 증여세 과세표준 신고서, 자진 납부 명세서, 거래 내용 증명서 등 필요에 따라서 증빙 서류를 첨부해야 할 수 있습니다.
오늘은 자녀 현금 증여세 면제 한도 및 증여세 세율 계산기 대해서 알려드렸습니다. 아직 결혼 자금 증여세에 대한 부분이 확정된 부분은 아니지만 내년 쯤 개정안이 통과되고 확정된다면 자녀들의 결혼 부담 또한 적어질 수 있을 것이라고 생각합니다.
하지만 현실적으로 아이를 키우면서 들어가는 자금에 대한 부담감을 많이 느끼고 있기 때문에 출산율에 대한 비중은 어떻게 될지, 또한 정부에서 어떤 방식으로 도움을 주는 방안을 마련할지 새로운 소식이 있다면 알려드리도록 하겠습니다. 도움이 되셨으면 좋겠습니다. 감사합니다.
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